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1. 某機(jī)械廠是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。10月發(fā)生一下業(yè)務(wù)：（1）5日，購進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅售價(jià)為1000元，發(fā)票已通過認(rèn)證，款項(xiàng)已通過銀行存款付訖，材料已驗(yàn)收入庫。（2）15日，購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅售價(jià)為10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。（3）20日，銷售甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)每件2500元，每件成本為1500元，上述款項(xiàng)均未收到。（4）25日，采用以舊換新方式銷售乙產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)為20000元，收回的舊產(chǎn)品沖減售價(jià)2000元，上述款項(xiàng)均收到且已存入銀行。要求：根據(jù)上述材料，按照下列順序計(jì)算回答問題（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額，并寫出該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額，并寫出該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（5）計(jì)算該企業(yè)10月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。
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（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=20*2500*13%=6500元
借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ?56500
貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?50000
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500
借：主營業(yè)務(wù)成本? ?30000
貸：庫存商品? ? ? ? ? 30000
4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額=20000*13%=2600元
借:銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20600
庫存商品-舊電視機(jī)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2000? ? ? ?
貸:主營業(yè)務(wù)收入--A牌電視機(jī)? ? ? ? ?20000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? ? ?2600
（5）計(jì)算該企業(yè)10月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額
2021 11/21 22:18
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