問(wèn)題已解決

某小規(guī)模納稅人以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)，新洗衣機(jī)零售價(jià)1030元，舊洗衣機(jī)折價(jià)30元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（）元 這是一道稅法題答案給的是30，但是我一直算的是30.9

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/18 17:24
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
一、是30元，零售價(jià)是1030元，稅額是1030/1.03*3%=30元。舊洗衣機(jī)折價(jià)30元，直接付款金額是1030-30=1000元。計(jì)算增值稅時(shí)，按1030元計(jì)算。
2021 11/18 17:25
84784989
2021 11/18 17:26
不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人折價(jià)的部分都要做扣除處理是嘛？
江老師
2021 11/18 17:28
此處考點(diǎn)是：金銀首飾以舊按新，按中間差價(jià)進(jìn)行征收增值稅；除此之外，需要按全價(jià)進(jìn)行征收增值稅
84784989
2021 11/18 17:29
甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新方式零售冰箱50臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)2000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷(xiāo)售款9萬(wàn)元，已知增值稅稅率13%，則甲公司本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 老師，那這個(gè)題目呢？
江老師
2021 11/19 09:15
解析：此筆業(yè)務(wù)實(shí)際銷(xiāo)售金額是10萬(wàn)元，甲公司本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是：50*2000/1.13*13%=11504.42元。
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