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房地產(chǎn)行業(yè)，一般納稅人，預(yù)收房款，預(yù)交企業(yè)所得稅，計(jì)算公式是什么？

84784993| 提問時(shí)間：2021 11/16 16:02
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
預(yù)售款×毛利率×所得稅率
2021 11/16 16:02
84784993
2021 11/16 16:04
不減除費(fèi)用嗎？
陳詩晗老師
2021 11/16 16:05
你這個(gè)毛利率就是已經(jīng)考慮到減除費(fèi)用之后來算的呀。
84784993
2021 11/16 16:05
那這個(gè)毛利率是哪來的?
陳詩晗老師
2021 11/16 16:06
這個(gè)毛利率通常是你的地方稅務(wù)局會給你核定，重慶這邊通常是15%。
84784993
2021 11/16 16:10
那網(wǎng)上有的說，是這樣計(jì)算的，和你那個(gè)公式是一樣的嘛？
陳詩晗老師
2021 11/16 16:10
這里就是按照你本期增加的預(yù)售賬款來計(jì)算的呀，就是前面給你的公司實(shí)際上是一致的。
84784993
2021 11/16 16:12
我不明白，能說的具體一些嗎？這個(gè)里面有個(gè)預(yù)計(jì)毛利額呀，又是怎么算的呢？
陳詩晗老師
2021 11/16 16:13
你這里這個(gè)預(yù)計(jì)毛利額，就是前面我們預(yù)收賬款的這一部分計(jì)算出來的計(jì)稅依據(jù)。
陳詩晗老師
2021 11/16 16:13
你那個(gè)公式里面把你當(dāng)機(jī)期身的利潤加上預(yù)售的全部放在一起來算的。
84784993
2021 11/16 17:35
那我現(xiàn)在預(yù)交企業(yè)所得稅到底用哪個(gè)公式合適呢，我都搞暈了
陳詩晗老師
2021 11/16 17:39
如果說你只是對于預(yù)收款去預(yù)交的話，就是用預(yù)收款乘以你們當(dāng)?shù)氐拿?，乘以所得稅稅率就可以?/div>
陳詩晗老師
2021 11/16 17:40
如果說你當(dāng)期既有預(yù)收款，又有真實(shí)的收入，那么你就用你本身的利潤加上這個(gè)預(yù)收款乘以毛利率來計(jì)算。
84784993
2021 11/16 17:41
哦哦，這樣就明白了，那預(yù)計(jì)毛利額公式是什么？
陳詩晗老師
2021 11/16 17:41
就是用你的玉，本期預(yù)收款項(xiàng)乘以你們當(dāng)?shù)囟惥执_定的的毛利率
84784993
2021 11/16 17:44
稅務(wù)說所得稅毛利率是5%，那是不是就是你說的這個(gè)毛利率
陳詩晗老師
2021 11/16 17:47
那你那邊就是5%，按照5%來計(jì)算就行了。
84784993
2021 11/17 09:33
預(yù)售款×毛利率×所得稅率，這個(gè)預(yù)售款是含稅金額還是未含稅金額？
陳詩晗老師
2021 11/17 10:21
這個(gè)是指不含稅的，你放到你的預(yù)收賬款的金額本身就是不含稅的。
84784993
2021 11/17 10:22
那收到的預(yù)收款，預(yù)收賬款是含稅的呀，因?yàn)闆]有開發(fā)票呀
陳詩晗老師
2021 11/17 10:23
就不管你開沒開發(fā)票，你再確認(rèn)預(yù)收賬款的時(shí)候，都是按照不含稅來進(jìn)行確認(rèn)的。借銀行存款貸預(yù)收賬款，同時(shí)貸應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。
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