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甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),為增值稅一般納稅人,采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。本年1月10日開工建設(shè)一個(gè)住宅項(xiàng)目,本年10月15日全部竣工決算。甲公司開發(fā)成本明細(xì)賬中土地價(jià)款為10900萬元(能提供財(cái)政部門監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)),土地面積為15000平方米,可供銷售的建筑面積為40000平方米。本年11月甲公司的銷售收人為30000萬元,銷售建筑面積為18000平方米。 要求:對(duì)甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。
借 應(yīng)收賬款或銀行存款 30000
?貸? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000-（30000-18000/40000*10900）/1.09*0.09
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）?（30000-18000/40000*10900）/1.09*0.09
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18000/40000*10900
? 貸? 開發(fā)成本?18000/40000*10900
2021 11/16 14:04
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