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這個答案的解釋不是2019年所得稅費用嗎？題目不是要求計算2020年的嗎？不應(yīng)該是折舊了兩年？
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學(xué)員你好，因為這個是給了你年度利潤，后面折舊調(diào)整的是遞延所得稅負債，因為會計和稅法有差異
2021 11/16 13:27
84784983 
2021 11/16 13:35
我知道是調(diào)遞延所得稅負債，知道會計和稅法有差異，我問的是調(diào)不是兩年折舊嗎，18年年底購買的，19年和20年折舊了兩年啊，會計上的賬面價值不是150，計稅基礎(chǔ)不是120嗎？
悠然老師01 
2021 11/16 13:40
是的，但是遞延所得稅影響所得稅費用的是變動額
2019賬面價值=360-300/4=285
計稅基礎(chǔ)=360-300*5/15=260
差額25*25%確認遞延所得稅負債
2020賬面價值=360-300/4*2=210
計稅基礎(chǔ)=360-300*(5+4)/15=180
差額30*25%-25*25%確認遞延所得稅負債
84784983
2021 11/16 13:52
當(dāng)期的所得稅費用呢？不是（1000－5）*15%嗎？
84784983
2021 11/16 13:54
答案的后半截是什么意思？和你說的不一樣?。?/div>
悠然老師01
2021 11/16 14:32
我給你拆開列式子吧
悠然老師01
2021 11/16 14:48
這道題除了我們本期的數(shù)據(jù)影響，還涉及稅率的變化，稅率的變化導(dǎo)致金額也發(fā)生了變化
（1000-（（360-60）*5/15-（360-60）/4））*25%這部分是直接用的本期形成的遞延所得稅變動額計算本期的應(yīng)交稅費
悠然老師01
2021 11/16 14:50
后面那部分是形成的遞延所得稅負債金額，因為本期的變動增加的遞延所得稅未來只需要交15%的稅率，所以加的是本期變動額的遞延所得稅負債
悠然老師01
2021 11/16 14:50
這道題并沒有用我們所說的資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算
84784983
2021 11/16 15:16
就是本期的計算為什么是（360－60）*5/15,不是第二年了嗎？本期的折舊不是（360－60）*4/15嗎？
84784983
2021 11/16 15:17
然后本期不是2020年的嗎？稅率不是應(yīng)該是15%嗎
悠然老師01
2021 11/16 15:19
這道題的題目是錯的，因為如果按照2020年計算，所得稅稅率都是15%，應(yīng)該是2019年的所得稅費用
84784983
2021 11/16 15:24
我就是說啊，他答案說的是19年的所得稅費用吧
悠然老師01
2021 11/16 15:26
是的，他上面的問題錯了，你很厲害，是準(zhǔn)備考注冊嗎，加油！
悠然老師01
2021 11/16 15:26
給老師個五星好評吧
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