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甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年年末購入管理用固定資產(chǎn)，成本為3600萬元，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的計稅年限最低為15年，甲公司在計稅時按照15年采用直線法計算確定的折舊在所得稅稅前扣除。 要求:根據(jù)上述資料，做出甲公司2021年年末的相關(guān)所得稅會計處理
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會計上 3600/10=360萬一年，稅法3600/15=240萬一年 稅會差異 360-240=120萬，故計提遞延所得稅資產(chǎn)，借?遞延所得稅資產(chǎn) 120*0.25=30 貸 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 30
2021 11/15 14:11
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