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山東金帝卷煙有限公司為增值稅 般納稅人， 納稅人識(shí)列號(hào)為91410150258325261x.主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)100元/條(不含增值稅)，2020年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ①移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本300000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)50000元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià))，金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的6%用于維續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。

②外購(gòu)已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額500 000元、增值稅額65 000元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 ③向當(dāng)?shù)啬碂煵?商貿(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱 (1標(biāo)準(zhǔn)箱-250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)， 取得不含稅銷售額2 500000元，并收取包裝物租金共計(jì)226000元。 ④本月 沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金56500元。 ⑤2019年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅為1100 000元，2020年1月12日繳納2019年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅1: 100 000元。

卷煙定額稅率為每支0 003元。卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以上(含70元)的，比例稅率為56%; 70元以下的，比例稅率為36%。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。 1.逐題分析計(jì)算山東金帝卷煙有限公司的應(yīng)納消費(fèi)稅。 2.計(jì)算山東金帝卷煙有限公司2020年1月的應(yīng)納消費(fèi)稅。 3.山東金帝卷煙有限公司2020年2月9日對(duì)2020年1月的消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào)，填寫消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及其附表。

業(yè)務(wù)1代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是 （300000+50000）/（1-0.3）*0.3=150000

業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 2500000*0.56+200000*0.56+100*150=1527000

業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 56500/1.13*0.56=28000

本月可以抵扣消費(fèi)稅是 150000+500000*0.8*0.3=270000

本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 1527000+28000-270000=1285000

老師請(qǐng)問業(yè)務(wù)二怎么算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅呀？

業(yè)務(wù)2可以抵扣消費(fèi)稅是 500000*0.8*0.3=120000