問(wèn)題已解決

問(wèn)：右下角，利潤(rùn)，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。為什么分包款103轉(zhuǎn)換為未稅的？簡(jiǎn)易計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)不是不能抵扣嗎？或者分包款是成本，進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣吧 我認(rèn)為簡(jiǎn)易計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，所以輔料是33.9

84785044| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/11 17:34
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耀杰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅計(jì)算建筑服務(wù)的增值稅為（含稅收入-含稅分包）/1.03x0.03，計(jì)算增值稅時(shí)總包費(fèi)和分包費(fèi)使用的不含稅價(jià)，而輔料不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能用含稅價(jià)。
2021 11/11 17:50
84785044
2021 11/11 18:10
您意思是，計(jì)算增值稅用的未稅價(jià)格，則所得稅，也是未稅價(jià)格。老師可以拿到寫(xiě)下分錄嗎？ 借:銀行存款 311.06 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 305 ？此處和所得稅對(duì)不起來(lái)呀 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 6.06 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 分包分錄不會(huì)了
耀杰老師
2021 11/11 18:39
分包款是可以稅前扣除的，計(jì)算所得稅的收入為總包減分包后的金額，分錄可以寫(xiě)成借：銀行存款208.06 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入202 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅6.06
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