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老師,這題怎么算?請(qǐng)解釋詳細(xì)點(diǎn)

84784953| 提問時(shí)間:2021 11/07 12:50
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
實(shí)際發(fā)生利息3000×6%×6/12=90 可以扣除的金額只是300×2×6%×6/13=18 不可以扣除的90-18等于72
2021 11/07 12:58
84784953
2021 11/07 13:00
答案是54,怎么算出來?
陳詩晗老師
2021 11/07 13:08
按照你題目地那個(gè)數(shù)據(jù),這里應(yīng)該是72,而不是54。
84784953
2021 11/07 13:09
答案是54,你再想想
陳詩晗老師
2021 11/07 13:14
實(shí)際支付的關(guān)聯(lián)方利息=3000×6%÷2=90(萬元);關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和=(3000×6)÷(300×12)=5;不得稅前扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)=90×(1-2÷5)=54(萬元)
84784953
2021 11/07 13:22
這答案我也有,怎么理解?
陳詩晗老師
2021 11/07 13:37
就你這里首先要計(jì)算一下稅法允許扣除的比例。那你這里能夠扣除的比例就只有40%。
陳詩晗老師
2021 11/07 13:37
另外60%是不能扣的,所以說就是90乘以60%。
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