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問(wèn)題已解決
某公司2016年年底購(gòu)入甲設(shè)備，成本為7 000 000元。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用年限為6年。稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，使用年限也是6年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。2017年之前享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，但是從2017年開(kāi)始稅率恢復(fù)為25%，（假設(shè)公司無(wú)法預(yù)期所得稅稅率的這一變動(dòng)）。假設(shè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異，2016年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為0，2016年計(jì)提折舊前稅前利潤(rùn)為4 000000元。該公司對(duì)甲設(shè)備沒(méi)有計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備。要求計(jì)算2016年年末資產(chǎn)負(fù)債表上的遞延所得稅及所得稅費(fèi)用。編制會(huì)計(jì)分錄。
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您好，您的問(wèn)題老師正在計(jì)算和解答，請(qǐng)耐心等待
2021 11/05 14:51
彭國(guó)華老師 
2021 11/05 14:54
題目確定是2016年底購(gòu)入設(shè)備的嗎？，如果是2016年底購(gòu)入的話，2017年才開(kāi)始折舊，16年末賬面價(jià)值和稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)都是700萬(wàn)，是沒(méi)有暫時(shí)性差異的。
84784958 
2021 11/05 15:01
題目就是這樣的 是題目有問(wèn)題嗎 您認(rèn)為應(yīng)該是怎么解答呢
彭國(guó)華老師
2021 11/05 15:06
麻煩上傳下題目的圖片，老師看下題目。
84784958
2021 11/05 15:11
麻煩您了
彭國(guó)華老師
2021 11/05 16:09
您好，題目應(yīng)該是有點(diǎn)問(wèn)題。16年末稅率一致，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值一致，而且17年才開(kāi)始計(jì)提折舊，才會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異。
老師改為17年末給你 解析下，
17年末，資產(chǎn)賬面價(jià)值=700萬(wàn)-700萬(wàn)*6/21=500萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=700萬(wàn)-700萬(wàn)/6=583.33萬(wàn)，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣差異=83.33萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)=83.33*25%=20.83，當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（400萬(wàn)-116.67）*25%=70.83
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)20.83
貸：所得稅費(fèi)用20.83
借：所得稅費(fèi)用70.83
貸：應(yīng)交稅費(fèi)70.83
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