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甲公司為增值稅一般納稅人，出售設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，2×19年6月29日出售一臺管理用設(shè)備，協(xié)議售價為100萬元，支付相關(guān)稅費16萬元，設(shè)備原價為400萬元，預(yù)計使用壽命為10年，無殘值，已經(jīng)使用4年，采用年限平均法計提折舊，不考慮其他因素，下列有關(guān)該固定資產(chǎn)的表述中正確的有（ ?。?。 A2×19年該設(shè)備對公司利潤總額的影響金額為156萬元 B2×19年該設(shè)備對公司營業(yè)利潤的影響金額為20萬元 C2×19年該設(shè)備對公司利潤總額的影響金額為176萬元 D2×19年甲公司因處置該設(shè)備計入資產(chǎn)處置損益的金額為156萬元 這道題小白無從下手老師
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你好，同學(xué)。
設(shè)備計提的累計折舊=400/10*4=160
出售時設(shè)備的賬面價值=400-160=240
所以出售設(shè)備影響資產(chǎn)處置損益的金額=100-240-16=-156
2019年計提的折舊=400/10*6/12=20
所以對2019年的利潤總額影響金額是156+20=176
因此選擇CD
2021 11/04 07:34
84785008 
2021 11/04 07:43
老師那b選項營業(yè)利潤是怎么算呀
84785008
2021 11/04 07:44
還有那個16為啥加上啊
稅務(wù)師王老師 
2021 11/04 13:52
營業(yè)利潤的影響金額也是176的。因為是處置的固定資產(chǎn)，差額是計入資產(chǎn)處置損益。
16是支付的相關(guān)稅費，是減少利潤的
84785008
2021 11/04 14:40
甲公司自2019年年初開始自行研究開發(fā)一項新管理用專利技術(shù)，2020年7月專利技術(shù)研發(fā)獲得成功，達到預(yù)定用途。2019年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費200萬元、人工工資50萬元，以及其他費用30萬元，共計280萬元，其中，符合資本化條件的支出為200萬元；2020年在開發(fā)過程中發(fā)生材料費100萬元（假定不考慮相關(guān)稅費）、人工工資30萬元，以及其他費用20萬元，共計150萬元，其中，符合資本化條件的支出為120萬元。無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為0。不考慮其他因素，則對2020年損益的影響金額為（ ）萬元。
84785008
2021 11/04 14:41
老師，這道題答案沒看懂，您能給我講一遍嗎
稅務(wù)師王老師
2021 11/04 14:47
2020年費用化支出=150-120=30
無形資產(chǎn)的入賬價值=200+120=320
2020年攤銷金額=320/5*6/12=32
所以對損益的影響金額=30+32=62
84785008
2021 11/04 14:50
老師，為什么要用150－120呢？還有2020年7月開始攤銷，算攤銷得話無形資產(chǎn)是從7月開始攤，所以是6個月對嗎？
稅務(wù)師王老師
2021 11/04 16:56
因為總的研發(fā)支出是150 資本化的是120 所以費用化的是150-120
是攤銷6個月的
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