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母子公司中投資收益的抵銷,核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤時,在個別報表上確認(rèn)了利潤分配,也相應(yīng)的計提了盈余公積,應(yīng)付利潤,并形成未分配利潤. 年末子公司根據(jù)子公司的凈利潤: 借:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸:應(yīng)付股利 借:利潤分配--提取盈余公積 貸:盈余公積 最后形成年末的未分配利潤 由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算,所以在母公司的賬上也會確認(rèn)對子公司的投資收益: 借:長期股權(quán)投資--損益調(diào)整(子公司的凈利潤) 貸:投資收益 這部分投資收益與自己公司利潤合并一起,再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤,同時形成未分配利潤. 這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(這里面包含了子公司的凈利潤) 借:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸:應(yīng)付股利 借:利潤分配--提取盈余公積 貸:盈余公積