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某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1) 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元; (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(含廣告費(fèi)650萬元) ;管理費(fèi)用480萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元) ;財務(wù)費(fèi)用60萬元; (4) 發(fā)生銷售稅金40萬元; (5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含支付稅收滯納金6萬元) （6）計入成本、費(fèi)用中實(shí)際發(fā)工資總額為200萬元撥款職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元 根據(jù)以下要求計算，需要寫出計算過程甲企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得稅稅額是多少?
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您好，計算過程如下
利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
廣告費(fèi)限額=4000*15%=600 調(diào)增50萬元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)限額 25*60%=15 4000*0.005=20
調(diào)增10萬元
稅收滯納金調(diào)增6萬元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4 調(diào)增1萬元
職工福利費(fèi)限額=200*14%=28 調(diào)增3萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16 調(diào)增2萬元
2021 11/01 10:55
朱小慧老師 
2021 11/01 10:56
應(yīng)納稅所得額=80+50+10+6+1+3+2=152
應(yīng)納稅額=152*25%=38
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