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管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限由10年改為8年，折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。該管理用固定資產(chǎn)原來每年折舊額為100萬元（與稅法規(guī)定相同），2021年按8年及雙倍余額遞減法計算，計提的折舊額為220萬元。變更日該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與原賬面價值相同。 請問一下現(xiàn)在固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是多少，為什么。
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同學(xué)你好！
題目沒有原值，無法計算出準(zhǔn)確的金額哦~
因為在變更日計稅基礎(chǔ)和賬面價值相同，這邊假設(shè)變更日賬面價值為X
稅法口徑每年的折舊額為100萬元（題目中：原來折舊額為100萬元，與稅法相同，這句話體現(xiàn)的哦），那么2021年末，計稅基礎(chǔ)=X-100
會計口徑2021年的折舊額為220萬元（題目中直接給出了折舊額哦~），那么2021年末的賬面價值=X-220
由此看出，2021年末賬面價值低于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異220-100=120萬元哦~
2021 10/30 21:21
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