00:10:00
問題已解決
計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，剛開始有點懂，讀到后面都懵掉了， 什么叫做計稅基礎(chǔ)呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，就是稅務(wù)局認可的金額，比如交易性金融資產(chǎn)，成本100+公允價值上升100=200，賬面價值就是200 ，但稅務(wù)局不認可這種不落地的升值（不是真金白銀得到的）所以計稅基礎(chǔ)還是100
2021 10/26 09:36
84785034 
2021 10/26 10:38
就是比如，企業(yè)稅前利潤是1000，計稅基礎(chǔ)是100，那么就是按照(1000-100)*25%計算所得稅費用是嗎？
Chen老師 
2021 10/26 10:41
不對，比如，企業(yè)稅前利潤是1000，某一資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是100，賬面價值是80，那么按照(1000-（100-80）)*25%，并將100-80=20*0.25確認為遞延所得稅負債，因為該資產(chǎn)升值了，現(xiàn)在不交，以后交，欠了稅務(wù)局錢了。請結(jié)合遞延所得稅內(nèi)容去理解。
84785034
2021 10/26 10:46
借：所得稅費用 245
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 245
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅負債 5
分錄是這樣子嗎？
Chen老師
2021 10/26 10:47
是的，分錄是正確的，這塊內(nèi)容跟遞延的知識要結(jié)合起來看。
84785034
2021 10/26 10:48
沒學(xué)過稅法，很容易記串了，我先把這個例題消化了在學(xué)新的
Chen老師
2021 10/26 10:50
好的，建議還是去看下遞延的知識，這個本來就是難點。
閱讀 262
描述你的問題，直接向老師提問
640
意見反饋
