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第六問,用兩種所得稅計(jì)算方法計(jì)算結(jié)果不一樣呢,為什么?

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84785020| 提问时间:2021 10/23 08:45
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你指的是直接法和間接法嗎?那不可能,計(jì)算肯定結(jié)果是一樣的,如果說不一樣,你把你的過程發(fā)過來看一下。
2021 10/23 10:22
84785020
2021 10/23 10:38
1,201-88.5-100=12.5 ? 2,600*25%-100=50.我也不知道我哪里想錯(cuò)了?
陳詩晗老師
2021 10/23 10:50
我沒太看明白你這兩個(gè)過程的數(shù)據(jù)是怎么來的。兩種方法,一個(gè)是直接法,一個(gè)是間接法。直接法使用你稅法口徑認(rèn)可的收入減去對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用來計(jì)算所得稅。間接法就是先算會(huì)計(jì)口徑的利潤(rùn),再來調(diào)整會(huì)計(jì)和稅法口徑的差異,用調(diào)整后的金額來算所得稅。
84785020
2021 10/23 11:03
第一種是所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)即201-88.5,退了100,就是12.5.第二種答案直接用會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率-退稅,兩個(gè)答案不一樣,哪里出錯(cuò)了?
陳詩晗老師
2021 10/23 11:16
你不能直接用會(huì)計(jì)利潤(rùn)來算。在計(jì)算當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,就直接適用應(yīng)交所得稅,再加上遞延所得稅費(fèi)用來確定的。
84785020
2021 10/23 11:50
那答案是錯(cuò)的?答案是用會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率-100的。
陳詩晗老師
2021 10/23 11:51
那是不對(duì)的,你看教材的原始公司加起來,原始公司的所得稅費(fèi)用就是應(yīng)交所得稅,加上遞延所得稅費(fèi)用。
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