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問(wèn)題已解決
計(jì)算關(guān)于自研發(fā)軟件并生產(chǎn)，即征即退相關(guān)稅額計(jì)算的問(wèn)題。題目詳見(jiàn)圖片。我的問(wèn)題是:2萬(wàn)是35萬(wàn)內(nèi)，關(guān)于軟件開(kāi)發(fā)部分的進(jìn)項(xiàng)稅，那為什么計(jì)算開(kāi)發(fā)軟件應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅時(shí)，減去2就行了，為什么又減去35-2*400-160/400，不理解，并且為什么-2以后，35又-2
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你好，35-2指的是軟件和設(shè)備共同耗用的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在二者之間進(jìn)行劃分，劃分比例為銷(xiāo)售額所占比
2021 10/21 19:39
84785030 
2021 10/21 19:48
2不就是么，怎么又劃分呢
恒山老師 
2021 10/22 08:23
2是專(zhuān)用的，不用劃分，35-2是兩者共用的，需要?jiǎng)澐?/div>
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為什么還要減去（35-2）×（400-160）÷400呢
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老師，麻煩看下圖片，嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算公式看不懂，為什么為什么銷(xiāo)項(xiàng)（400-160）×0.13減去2還要再減去后面的（35-2）×（400-160）÷400？
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應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)這2個(gè)科目有什么區(qū)別不？如何正常使用這2個(gè)科目？
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某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元（含設(shè)備銷(xiāo)售額160萬(wàn)元），已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為35萬(wàn)元（含專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷(xiāo)售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
答案解析:
應(yīng)納稅額=400×13%-35=17（萬(wàn)元）嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=（400-160）×13%-2-（35-2）×（400-160）/400=9.4（萬(wàn)元）即征即退稅額=9.4-（400-160）×3%=2.2（萬(wàn)元）企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=17-2.2=14.8（萬(wàn)元）。
這里求的軟件稅額為什么要減去（35-2）×（400-160）/400
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建筑服務(wù)，選擇一般納稅，支付分包款并取得發(fā)票時(shí)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅是借方計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”還是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）”？
圖片有2中方法，區(qū)別時(shí)什么？
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