免費(fèi)問(wèn)答

你好 ；? ?應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交未交的稅費(fèi)放在? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)欄次去 ；? ? ? 對(duì)增值稅留抵稅額作為資產(chǎn)列報(bào)的規(guī)定,最早出現(xiàn)于營(yíng)改增的會(huì)計(jì)處理規(guī)定中,但其基本原則也同樣適用于其他一貫適用增值稅的企業(yè),并可推廣到應(yīng)交稅費(fèi)科目中其他稅、費(fèi)的借方余額.企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的所得稅、增值稅等稅費(fèi),應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)--財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及其應(yīng)用指南的規(guī)定,根據(jù)其余額性質(zhì)和流動(dòng)性,在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列報(bào)和披露.對(duì)于以下項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為其他流動(dòng)資產(chǎn): (1)企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的當(dāng)期所得稅資產(chǎn); (2)按照增值稅相關(guān)規(guī)定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)未來(lái)期間抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額; (3)相關(guān)稅收法規(guī)明確承認(rèn)屬于預(yù)繳,可在未來(lái)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)抵頂相應(yīng)的應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款; (4)等待退還或抵頂以后期間應(yīng)納稅款的多繳稅款. 上述(2)(3)(4)各項(xiàng)中,如有證據(jù)表明其未來(lái)獲得退還、抵扣或抵頂?shù)臅r(shí)間距離資產(chǎn)負(fù)債表日將在一年或者一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期(以孰長(zhǎng)為準(zhǔn))以上的,則應(yīng)列報(bào)為其他非流動(dòng)資產(chǎn).