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這道題中，無(wú)形資產(chǎn)資本化部分 賬面價(jià)值為：300萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)為：300×175%＝525萬(wàn)元 形成可抵扣暫時(shí)性差異 225萬(wàn)。 費(fèi)用化賬面價(jià)值：200萬(wàn)元， 計(jì)稅基礎(chǔ)：200×175%＝350萬(wàn)元 需要納稅調(diào)減350-200＝150萬(wàn)元 請(qǐng)問這225萬(wàn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候需要加進(jìn)來(lái)嗎？ 比如稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，那此時(shí)的應(yīng)納稅所得稅＝ 3000-150+225嗎 還是說(shuō) 直接就是3000-150呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，要記住稅法是稅法，會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)，應(yīng)納稅所得額是稅法概念，嚴(yán)格按照稅法口徑計(jì)算，在計(jì)算應(yīng)納稅說(shuō)的額時(shí)是不扣除所得稅費(fèi)用的
2021 09/15 11:22
84784952 
2021 09/15 11:32
這道題，在計(jì)算的時(shí)候，是 3000-150+225嗎 還是3000-150
小棣老師 
2021 09/15 11:34
同學(xué)你好，用3000-150就可以，225是后續(xù)隨著五行資產(chǎn)攤銷抵減的后續(xù)年度的所得稅里的
84784952
2021 09/15 11:35
就是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，我聽老師上課的時(shí)候，只說(shuō)了3000-150，并沒有提到225，但是公式中（圖二）有說(shuō)要加上可抵扣暫時(shí)性差異的
小棣老師
2021 09/15 11:38
同學(xué)你好，這個(gè)是可抵扣暫時(shí)性差異指的是會(huì)計(jì)和稅法扣稅不同，形成暫時(shí)性差異，在會(huì)計(jì)上會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用，所以這是會(huì)計(jì)領(lǐng)域做法，但是稅法在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是不考慮這些東西的，希望可以幫到你
84784952
2021 09/15 11:52
可是圖二的公式，是上課時(shí)候老師提供的。怎么解釋呢
84784952
2021 09/15 11:55
我已經(jīng)知道了。有老師回答我了，不需要加進(jìn)來(lái)，直接就是3000-150就行。
小棣老師
2021 09/15 11:59
同學(xué)你好，剛才去吃飯了，不好意思，耽擱了
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