免費(fèi)問答

1、發(fā)票使用 （1）理論上講，納稅人取得增值稅不征稅收入，不能開具增值稅發(fā)票，但在營改增后，有些特殊情況可以開具“不征稅”普通發(fā)票。 （2）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票，另有規(guī)定除外。 （3）零稅率雖并未完全限制開具專用發(fā)票，但是即使開具專票，票面稅額依然為零，相當(dāng)于可以抵扣稅額為零，其實(shí)與開具普通發(fā)票是一樣的。 （依據(jù)：《增值稅暫行條例》第二十一條、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條、總局公告2014年第11號(hào)第七條） 2、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 （1）不征稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目，都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，若適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免抵退稅辦法；采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的，則只能免，不能抵，不能退。 （依據(jù)：《增值稅暫行條例》第十條、財(cái)稅[2016]36號(hào)文第二十九條、財(cái)稅[2016]36號(hào)]文件附件4第四條） 3、備案 零稅率和不征稅，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅和不征稅行為，只要符合文件規(guī)定，即可適用，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。 但免征增值稅是稅收優(yōu)惠，要遵循稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 1、免稅 開具免稅發(fā)票，在商品編碼添加時(shí)，“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“免稅”，這時(shí)“稅率欄”自動(dòng)跳轉(zhuǎn)為“免稅”。 開具出來的發(fā)票稅率欄顯示免稅，稅額欄顯示*** 2、不征稅 不征稅本身是不應(yīng)該開具發(fā)票的，但是一些特殊情況，也允許開具發(fā)票。打開開票系統(tǒng)，在“稅收分類編碼”欄目類，可以清楚地看到屬于“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”里，羅列了以下項(xiàng)目： 納稅人在發(fā)生上述行為，開具普通發(fā)票，在商品編碼添加時(shí)，“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“不征稅”。開具出來的發(fā)票稅率欄顯示不征稅，稅額欄顯示*** 3、零稅率 納稅人適用零稅率，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅行為。在開具發(fā)票時(shí)，可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開具。開具出來的發(fā)票稅率欄顯示0%，稅額欄顯示***