免費(fèi)問答

小型微利企業(yè)2021年判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？所得稅稅率是多少？ 小型微利企業(yè)通常指自我雇傭、個(gè)體經(jīng)營的小企業(yè)。因?yàn)檫@類小型微利企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展對(duì)于創(chuàng)造大量自我就業(yè)機(jī)會(huì)、扶助弱勢群體、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定都具有一定的積極作用，因此我國不斷給予小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的支持。那么什么樣的企業(yè)算作小型微利企業(yè)呢？具體標(biāo)準(zhǔn)又是什么呢？ 小型微利企業(yè)2021年判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。 從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 相關(guān)問題解答 問1：工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嗎？ 答：原有政策對(duì)工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項(xiàng)指標(biāo)分別設(shè)置了條件，2019年新出臺(tái)的政策對(duì)資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)指標(biāo)不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。因此，目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是一樣的，即年應(yīng)納稅所得額上限都是300萬元、資產(chǎn)總額上限都是5000萬元、從業(yè)人數(shù)上限都是300人。 問2：企業(yè)所得稅匯總納稅的企業(yè)，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額是否包括分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)部分？ 答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，即匯總納稅企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額包括分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)部分。 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件： 1、符合條件的小型微利企業(yè)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 2、在2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 3、對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元單不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 小型微利企業(yè)不管是查賬征收還是核定征收方式，均可享受優(yōu)惠政策。 小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠的方式： 辦理方式：自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤? 小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少? 小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅. 小微企業(yè)所得稅計(jì)算: (一)對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在100萬元及以下的企業(yè) 計(jì)算方法:年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*5% (二)對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在100-300萬元的企業(yè) 計(jì)算方法:應(yīng)交企業(yè)所得稅額=（年應(yīng)納稅所得額-100）*10%+100*15%