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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息500萬元，年利率8%,而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率6% 計(jì)算匯算清繳時(shí)借款利息調(diào)增多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
學(xué)員您好，需要調(diào)增500*（8%-6%）=10
2021 08/25 13:17
84785041 
2021 08/25 14:28
老師，答案是500-500/8%*6%,這是為什么？
84785041
2021 08/25 14:29
老師這題考察的是啥
王老師1 
2021 08/25 14:31
學(xué)員不好意思，我題目看成借了500萬的本金，看錯(cuò)了，這500萬是利息
如果這500是利息的話那答案是對(duì)的
你這樣看
500萬是按8%年化利率算出來的一年的利息，那500/8%就是本金，500/8%*6%算出來的就是可以在稅前扣除的利息部分，而現(xiàn)在實(shí)際發(fā)生了500，那超過部分500-500/8%*6%就是不能稅前扣除要調(diào)增的
學(xué)員你看下，不明白隨時(shí)問我
王老師1
2021 08/25 14:34
學(xué)員這題考查的是所得稅前扣除的限額問題
就利息而言，企業(yè)問金融機(jī)構(gòu)借的利息是都能扣的，但是問非金融機(jī)構(gòu)借的利息能不能扣就要分情況討論
企業(yè)問非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，如果相關(guān)利率超過了同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率的話，那超出利率部分對(duì)應(yīng)的利息將不能在所得稅前扣除，需要納稅調(diào)增
這題考的就是這個(gè)知識(shí)點(diǎn)
84785041
2021 08/25 14:42
明白啦，老師講的非常好，謝謝老師
王老師1
2021 08/25 14:48
不客氣哦，祝學(xué)習(xí)愉快。滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈
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