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請問老師，這道題廣告費賬面價值和計稅基礎為什么不是0和240呢？
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賬面價值是指企業(yè)賬面發(fā)生的金額，計稅基礎是按稅法規(guī)定計算稅前可扣除的金額。
2021 08/24 15:07
84784993 
2021 08/24 15:30
廣告費不是當做為0的資產(chǎn)嗎？這道題怎么是25740？按答案的話，資產(chǎn)賬面大于計稅不就成了遞延負債嗎，這道題答案是什么意思呀？看不懂
方老師 
2021 08/24 17:08
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。
可抵扣暫時性差異產(chǎn)生情形
①資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎
②負債的賬面價值大于其計稅基礎
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，是指未來收回的資產(chǎn)或負債，廣告費可視作未來的資產(chǎn)，未來期間的賬面價值為0，計稅基礎為240，形成的可抵扣性差異0-240=240.
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