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老師,晚上好,請教下這90怎么來的呢

84785008| 提問時間:2021 08/18 23:08
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
同學(xué)您好,根據(jù)資料(2)甲公司預(yù)計70%的概率敗訴,且敗訴需要支付60萬元至100萬元的賠償金,且該區(qū)間每個金額發(fā)生的可能性大致相同,因此在2013年12月31日,確認(rèn)預(yù)計負(fù)債=(60+100)/2=80(萬元),此時A公司做的分錄為: 借:營業(yè)外支出? ?80 ? ?貸:預(yù)計負(fù)債? ?80 此時,預(yù)計負(fù)債的賬面價值=80,計稅基礎(chǔ)=0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=80*25%=20(萬元) 借:遞延所得稅資產(chǎn)? ?20 ? ?貸:所得稅費用? ?20 根據(jù)資料(3),2014年1月26日,法院判賠90萬元,形成資產(chǎn)負(fù)債表日后事項, 所以首先沖減2013年12月確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債80萬元,由于需要賠償90萬元,因此需要調(diào)增費用90-80=10(萬元),由于是日后事項,此調(diào)增的費用借記“以前年度損益調(diào)整”,因此就有答案(3)的第一個分錄: 借:預(yù)計負(fù)債? ?80 ? ? ? 以前年度損溢調(diào)整? ?10 ? ?貸:其他應(yīng)付款? ?90 最后一個分錄,支付了這“其他應(yīng)付款”90萬元,所以沖銷上述分錄“其他應(yīng)付款? ?90”,再相應(yīng)的支付90,即分錄為: 借:其他應(yīng)付款? ?90 ? ?貸:銀行存款? 90
2021 08/19 00:22
84785008
2021 08/19 00:40
哇塞,老師講解的好詳細(xì),謝謝老師
小奇老師
2021 08/19 00:54
不客氣的,同學(xué),祝您晚安
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