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問(wèn)題已解決
底稿中對(duì)母公司的長(zhǎng)投，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法處理時(shí)，需要對(duì)對(duì)合并日那天的初始確認(rèn)金額調(diào)整嗎？ 比如購(gòu)買(mǎi)時(shí)對(duì)價(jià)是800, 子公司公允價(jià)值是1000，取得90%股份 成本法是 借 長(zhǎng)投 800 貸 銀行存款 800 權(quán)益法應(yīng)該是 借 長(zhǎng)投 900 貸 銀行存款 800 貸 營(yíng)業(yè)外收入 100 那么底稿中要做調(diào)整分錄： 借 長(zhǎng)投 100 貸 營(yíng)業(yè)外收入 100（若是本年合并） 如果是去年合并的 貸 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100 對(duì)嗎？
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對(duì)的對(duì)的，這里理解沒(méi)問(wèn)題的。
2021 08/18 19:12
84785043 
2021 08/18 19:16
老師，如果是控制減持變重大影響的，要權(quán)益法追溯調(diào)整，也是跟上面一樣的道理，當(dāng)時(shí)合并發(fā)生在本年的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，在以前年度合并的，計(jì)入未分配利潤(rùn)，對(duì)嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2021 08/18 19:18
對(duì)的，對(duì)的，這里也是一樣的失落。
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 19:18
這里也是一樣的思路，打錯(cuò)字了，不好意思。
84785043
2021 08/18 19:20
這里涉及到盈余公積嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 19:21
是這個(gè)樣子的，看題目要求，如果說(shuō)題目告訴了，按百分之十提盈余公積就要設(shè)計(jì)，沒(méi)有告訴就不管。
84785043
2021 08/18 19:25
那上面那個(gè)控制的長(zhǎng)投在底稿中用權(quán)益法 也是有可能要提取盈余公積的？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 19:28
對(duì)的對(duì)的，就看題目要求，題目如果說(shuō)說(shuō)了，按百分之十提英語(yǔ)攻擊都是一樣的。
84785043
2021 08/18 19:38
啊，我覺(jué)得前者那個(gè)是不提取盈余公積的，后者那個(gè)是看題目要求，老師可以幫我去確認(rèn)下嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 19:40
就不管你是合并報(bào)表還是個(gè)別報(bào)表，只要涉及到留存收益的。那么通常都是放在盈余公積和未分配利潤(rùn)，那如果說(shuō)題目告訴了，按照多少提英語(yǔ)攻擊，你就按照上面的分別處理就行了。如果說(shuō)沒(méi)有說(shuō)你就全部放到未分配利潤(rùn)。
84785043
2021 08/18 19:44
老師，前者那個(gè)情況，有要提取盈余公積的例題嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 19:45
合并報(bào)表，調(diào)整的是報(bào)表項(xiàng)目
之前年度損益類的都是
年初未分配利潤(rùn)處理
就是說(shuō)你做的題目都是放到年初未分配利潤(rùn)處理的，他沒(méi)有去區(qū)分盈余公積和那個(gè)未分配利潤(rùn)。但是按照實(shí)際來(lái)講，這里是要區(qū)分的。這里不管是練習(xí)還是做一下歷年考試的題目，你會(huì)發(fā)現(xiàn)他們都是全部放到了年初未分配利潤(rùn)。
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 19:46
那么這里做題的話，你就把握兩個(gè)原則，如果說(shuō)是個(gè)別報(bào)表就區(qū)分處理，合并報(bào)表，不用全部放到年初未分配利潤(rùn)。
84785043
2021 08/18 19:50
對(duì)，就是因?yàn)槲易龅降念}目都是放到期初未分配利潤(rùn)里了，所以搞得我不知道是不是要提取盈余公積。。
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 20:23
是的，在做題的時(shí)候，你全部合并報(bào)表，放到年初未分配。
84785043
2021 08/18 20:26
那如果題目說(shuō)了盈余公積10%的話，我就要提盈余公積了？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 21:12
個(gè)別報(bào)表是的，合并報(bào)表都是放到年初未分配利潤(rùn)。
84785043
2021 08/18 21:22
哦哦，那控制轉(zhuǎn)重大影響的，權(quán)益法長(zhǎng)投用追溯調(diào)整法，因?yàn)槭莻€(gè)別報(bào)表上的，所以有盈余公積。
而控制的長(zhǎng)投在底稿中用權(quán)益法調(diào)整，因?yàn)槭呛喜?bào)表的底稿，所以全部進(jìn)期初未分配利潤(rùn)。
是這樣理解嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/18 21:23
對(duì)的，按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)做題目就沒(méi)問(wèn)題了
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