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老師，所得稅暫時(shí)性差異和永久性差異有什么區(qū)別，永久性差異會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答同學(xué)你好，暫時(shí)性差異就是稅法規(guī)定現(xiàn)在不讓扣除的費(fèi)用，以后可以給扣，就是暫時(shí)性差異，永久性差異就是像研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，這個加計(jì)扣除的費(fèi)用是稅法上可以扣除的，賬面價(jià)值會一直比計(jì)稅基礎(chǔ)小，就是永久性的差異。永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
2021 08/17 07:29
84784957 
2021 08/17 07:57
老師是不是現(xiàn)在的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，才會產(chǎn)生差異，如果一致是不是沒有差異
84784957
2021 08/17 07:59
上面截圖最后兩個是不是沒有差異，不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債
懿曼老師 
2021 08/17 08:00
是的，你的理解是正確的
84784957
2021 08/17 08:02
老師上面截圖權(quán)益法的長投，為什么長期持有，就不行成遞延所得稅
懿曼老師
2021 08/17 08:12
因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認(rèn)遞延所得稅。
84784957
2021 08/17 08:19
老師未來期間不會轉(zhuǎn)回是什么意思，未來期間不會轉(zhuǎn)回，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不是一直存在差異嗎
懿曼老師
2021 08/17 08:22
就是一直持有的話，就不會存在結(jié)轉(zhuǎn)的問題，一直有差異，所以不是暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
84784957
2021 08/17 08:23
哦，就是永久性差異
懿曼老師
2021 08/17 08:43
是的，就是永久性差異。
84784957
2021 08/17 08:45
老師暫時(shí)性差異什么適合會沒有，比如上面截圖的金融資產(chǎn)
84784957
2021 08/17 08:45
什么時(shí)候
懿曼老師
2021 08/17 09:03
金融資產(chǎn)不會出現(xiàn)這個情況，金融資產(chǎn)不可能長期持有呀，這個假設(shè)就不成立
84784957
2021 08/17 09:07
不是，我是說金融資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異不是暫時(shí)的嗎，以后這個差異會消除吧，我是想問暫時(shí)性差異什么時(shí)候會消除，沒有差異了
懿曼老師
2021 08/17 09:11
就是公允價(jià)值變動的時(shí)候是計(jì)入公允價(jià)值變動損益，這個稅法上不認(rèn)，要等到比如說賣了，這個價(jià)值實(shí)際賣了錢拿到手了或虧了錢付出去了，稅法就可以認(rèn)了，這是暫時(shí)性差異就沒了。
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