免費問答

首先，我們在構(gòu)建固定資產(chǎn)的時候，當(dāng)期的進(jìn)項未必是當(dāng)期抵扣的。

所以我們先把進(jìn)項稅計入到我們的成本或者費用當(dāng)中。

實際抵扣的時候，我們再把這部分減免的金額列出來。

但是一般做賬的時候不是借固定資產(chǎn)借應(yīng)交稅費貸銀行存款嗎，當(dāng)期是否抵扣和記賬的時候進(jìn)應(yīng)交稅費沒有影響啊

同學(xué) 你好，你指的是維護(hù)費還是設(shè)備的費用。我們來看下維護(hù)費全額抵扣的分錄如下： 增值稅稅控維護(hù)費用可以作為一項費用計入“管理費用”科目，分錄為： 1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時： 借：管理費用 ? ? ? 貸：銀行存款 2、由于稅控維護(hù)費的特殊性，產(chǎn)生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額? ? ? ? 貸：管理費用

同學(xué)， 同時老師提示一點，購入設(shè)備的時候，并不一定要以價稅 （原值+進(jìn)項稅）合計入賬，如果是開了專用發(fā)票的，那當(dāng)然是可以如應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅的。

指的是設(shè)備費用，不是維護(hù)費

同學(xué) 老師知道的。上面也說了?購入設(shè)備的時候，并不一定要以價稅 （原值+進(jìn)項稅）合計入賬，如果是開了專用發(fā)票的，那當(dāng)然是可以如應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅的。 借 固定資產(chǎn)/管理費用? 100 ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）13 ? ?貸 銀行存款 113 實際抵減的時候? 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額? 100 ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)/管理費用? 100

就是不太明白這個c選項為什么要把增值稅計入成本

同學(xué) 這個教材當(dāng)中把增值稅計入成本我們記住作答的時候計入固定資產(chǎn)的入賬成本就可以了。 但是這個在實操中沒有要求一定更要把稅款并入到資產(chǎn)的原值的。 可以做價稅分離。書本上的知識和實際操作可能會有一些區(qū)別。 考試我們以教材為準(zhǔn)。

好的，謝謝

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