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這個(gè)永久型和暫時(shí)性怎么區(qū)分？暫時(shí)性有遞延沒有當(dāng)期？永久型有當(dāng)期沒遞延？

學(xué)員您好，永久性差異就是這個(gè)差異只體現(xiàn)在當(dāng)年，不會影響以后年度。 我舉個(gè)例子，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如果超過限額，那超過部分所得稅前不能扣除，此時(shí)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和會計(jì)上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)有差異。但這個(gè)差異不會帶到第二年。 題目里的捐贈(zèng)是暫時(shí)性差異，因?yàn)槌^部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到第二年繼續(xù)扣除，會繼續(xù)對以后年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅產(chǎn)生影響，發(fā)揮他的影響力，所以是暫時(shí)性差異

我這么理解吧，捐贈(zèng)支出，廣宣費(fèi)等，超標(biāo)的都會形成遞延所得稅資產(chǎn)，然后也會對當(dāng)期所得稅有影響對吧

學(xué)員您好，會對當(dāng)期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅有影響，超標(biāo)部分還會對以后年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅有影響，此稱為暫時(shí)性差異 業(yè)務(wù)招待費(fèi)如果超限額只會對當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅有影響，不影響以后年度的