免費問答

同學這道題目出的有問題，應該提問的是2019年的所得稅費用，如果問2020年的所得稅費用那么這個稅率變更就沒有意義了，解答如下： 2019年稅法折舊=(360-60)*5/15=100萬元，計稅基礎=360-100=260萬元； 會計折舊=(360-60)/4=75萬元，賬面價值=360-75=285萬元； 應納稅暫時性差異=285-260=25萬元 遞延所得稅負債=25*0.15=3.75萬元 應納稅所得額=1000+75-100=975萬元 應交所得稅=975*0.25=243.75萬元 2019年所得稅費用=243.75+3.75=247.5萬元 題目的答案如果也是C選項的話，更加確定這道題有錯誤。