問(wèn)題已解決

老師，這題怎么做，麻煩講解一下？

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/17 11:15
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黎錦華老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用列入《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在后5個(gè)納稅年度中結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
2021 07/17 12:55
黎錦華老師
2021 07/17 12:57
國(guó)債利息免稅，直接捐贈(zèng)不認(rèn)，要調(diào)增。
84785007
2021 07/17 15:52
老師，寫(xiě)一下這道題目的計(jì)算過(guò)程？
黎錦華老師
2021 07/17 17:56
【解析】本小題考察企業(yè)所得稅的計(jì)算，用的是間接法，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額，國(guó)債利息收入1.5 萬(wàn)為免稅收入，故要調(diào)減;直接向某大學(xué)的捐贈(zèng)在稅法上不得扣除，故要調(diào)增，應(yīng)納稅所得額=280-1.5+1;這里還要注意一個(gè)稅收優(yōu)惠的問(wèn)題，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納稅額=(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375 萬(wàn)元。
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