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問(wèn)題已解決
老師，您好，想問(wèn)一下這道綜合題，最后一小問(wèn)怎么算呢？答案沒看懂。
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這個(gè)是前面所有需要納稅調(diào)整項(xiàng)目在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整的結(jié)果，應(yīng)納企業(yè)所得稅=調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額*所得稅率
您要先搞清楚哪些業(yè)務(wù)需要納稅調(diào)整，金額是多少。
2021 07/16 13:54
84784996 
2021 07/16 17:35
我知道納稅調(diào)整，調(diào)整完了不是要算所得稅嗎？就是想問(wèn)一下，高新技術(shù)企業(yè)核定為小微利企業(yè)，為什么這樣算企業(yè)所得稅
84784996
2021 07/16 17:42
答案算得應(yīng)納稅所得額為53.5萬(wàn)元、計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額為：（53.5-100*50%）*15%%2b100*50%*25%=13.03萬(wàn)元。想問(wèn)一下高新企業(yè)可以同時(shí)適用小型微利企業(yè)嗎？如果適用，按上面的公司表達(dá)是什么意思呢？
黑眼圈老師 
2021 07/16 18:11
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額按照20%稅率計(jì)稅，超過(guò)100不超過(guò)300的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這里應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的那種計(jì)算方式。
84784996
2021 07/16 21:47
老師您說(shuō)的這個(gè)知識(shí)點(diǎn)我明白，只是這里算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額是53.5萬(wàn)元，沒超過(guò)100萬(wàn)，為什么要用（53.5-100*50%）*15%呢？100*50%*25%這個(gè)式子表達(dá)的是超過(guò)100萬(wàn)的部分，問(wèn)題是應(yīng)納稅所得額是53.5萬(wàn)。
黑眼圈老師
2021 07/17 09:27
這里應(yīng)該是跟高新技術(shù)有關(guān)吧，要不您問(wèn)一下12366好了，稅務(wù)咨詢熱線，我也不是特別明白了。
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