00:10:00
問題已解決
老師，打問號?這兩個稅看不懂，不應該是875和2375嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好：
老師首先解釋下：1625是怎么來的，
借：遞延所得稅負債 1625
貸：所得稅費用 1625 （這個分錄是2017年12月31日的分錄）
2016年公允價值是45500，2017年12月31日的公允價值是50000，說明會計上的賬面價值上漲了4500
但是稅法每年的折舊額是2000萬，計稅基礎下降了2000，所以2017年會計和稅法的差距擴大4500+2000=6500
所以確認遞延6500*25%=1625
2021 07/15 08:24
CPA文文老師 
2021 07/15 08:26
上面老師那個分錄寫反了是確認遞延所得稅負債
借：所得稅費用? ?1625
? ? ?貸：遞延所得稅負債? 1625
CPA文文老師
2021 07/15 08:35
2125是怎么來的了是875+1625=2500這個是遞延所得稅負債的余額。（在2018年1月1日的余額）
我們來分析18，19，20年的情況（21不分析，因為21年被賣出去了）
18、19、20年會計上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會計上多折舊了500.
也就是會計和稅法的差異每年都減少500，每年應該轉(zhuǎn)回500*25%=125的遞延所得稅負債。
3年的所得稅負債一共減少125*3=375
2018年1月1是2500-375=2125.
最后辦公樓賣掉，所以遞延所得稅負債一次性全部結轉(zhuǎn)掉
閱讀 326
描述你的問題，直接向老師提問
40
意見反饋
