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老師，母公司A對子公司B控制全資的。A是人民幣記賬，B為美元，請問對B的財務報表折算時匯兌差額進入其他綜合收益，1.請問這地方不做分錄對嗎？2.假設B的凈利潤公允價值為100，匯兌差額50，那么母公司記賬時，借長投-損益調(diào)整100 貸投資收益100 借，長投-其他綜合收益50 貸，其他綜合收益50對嗎？3.在編制合并報表時，子公司的匯兌差額50就進入了母公司其他綜合收益中50，來表示兌匯差額，子公司的匯兌差額50就沒有了。4.如果企業(yè)有對子公司的凈投資時，在合并報表抵消時，是把子公司的賬戶的匯兌差額去掉，增加報表的匯兌差額，借財務費用，貸其他綜合收益，請分別回答。
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1，對的，不做分錄，這是報表直接折算，不是分錄調(diào)整
2，你這個指的是報表調(diào)整？還是投資收益調(diào)整，如果是科目調(diào)整，正確的
3，合并層面，就沒有了
4，對的，個別報表的財務費用和其他綜合收益抵消
2021 07/13 22:59
84785046 
2021 07/14 08:26
老師，第三個問題和第四個都是獨立的。第3個問題，子公司的其他綜合收益50沒有了，應該進入到母公司的其他綜合收益吧！不是老師說的都沒了？ 第4個問題，因為在母子公司有應收應付項目，子公司每個期末有資產(chǎn)負債表日的匯兌差額，這個進入的事財務費用，當合并報表中，從原來的賬戶的匯兌差額，直接變成的報表的匯兌差額，而且其他綜合收益這個是合并主體層面上的其他綜合收益，不是在母公司角度做的賬務處理，老師，你說的個報中的其他綜合收益沒有了，是怎么回事
陳詩晗老師 
2021 07/14 08:34
1，首先你那個子公司你在進行報表折算的時候，匯率差異產(chǎn)生的其他綜合收益50對不對？那么在這個合并報表的時候，是把子公司或母公司相加相加之后，這個50就在合并報表里面增加了，子公司不會單獨去體現(xiàn)這個其他綜合收益。
陳詩晗老師
2021 07/14 08:35
2，就你之前在資產(chǎn)負債表日是產(chǎn)生的財務費用對不對？但是你后面編制合并報表的時候，你是用之前資產(chǎn)負債表是調(diào)整過的匯率去匯算的，這個時候會產(chǎn)生的差異是放到其他綜合收益。那么這個時候編合并報表的時候，你認可的是資產(chǎn)負債表日調(diào)整的這個數(shù)據(jù)?？梢岳斫鉃?，之前有一部分匯率差異放到了財務費用后面，有一部分匯率差異放到了其他綜合收益，當你在合并的時候，母公司和子公司商家之后，這一部分就直接體現(xiàn)為合并報表的其他綜合收益了，你個別報表不再單獨去區(qū)分它。
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