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你好，參考一下， 發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定 為了進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用管理，為我局加強(qiáng)廉政建設(shè)發(fā)揮積極的保障作用。對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理辦法實(shí)行，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)作以下規(guī)定: 一、發(fā)票報(bào)銷相關(guān)規(guī)定。 1、餐飲費(fèi)用報(bào)銷:需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細(xì)名單、經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，并注明詳細(xì)事由。 2、住宿費(fèi)報(bào)銷:發(fā)票上需要注明參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細(xì)名單，經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，并注明詳細(xì)事由。 3、燃油費(fèi)報(bào)銷:發(fā)票上需要注明加油的車牌號(hào)，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人三方簽字，注明詳細(xì)事由。 4、搬運(yùn)費(fèi)(銷毀費(fèi))報(bào)銷:需附搬運(yùn)貨物清單，清單上必須有搬運(yùn)的貨物的品種、數(shù)量及金額明細(xì)，發(fā)票上有搬運(yùn)人員、經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人三方簽字認(rèn)可，并注明詳細(xì)事由。 5、與外單位協(xié)同辦案差旅費(fèi)報(bào)銷:嚴(yán)格執(zhí)行縣局公司差旅費(fèi)管理辦法相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，發(fā)票上注明詳細(xì)的事由。注:外單位人員不能享受我公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。 6、舉報(bào)費(fèi)報(bào)銷:舉報(bào)要有記錄表，有立案報(bào)告，舉報(bào)費(fèi)審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報(bào)人、負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報(bào)人不能為同一人;在向舉報(bào)人支付舉報(bào)費(fèi)時(shí)，舉報(bào)人必須在舉報(bào)費(fèi)支付單據(jù)上簽字并按手印。 二、報(bào)賬規(guī)定。 當(dāng)月發(fā)生的發(fā)票必須在當(dāng)月或次月報(bào)銷，每月10號(hào)和20號(hào)前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門報(bào)賬人員、同時(shí)交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續(xù)。 匯總表統(tǒng)一表格見下: 張三費(fèi)用開支匯總明細(xì)表 序號(hào) 發(fā)票開支日期 事由描述清楚 金額 備注 12014年6月1日 和公安人員到?jīng)鲲L(fēng)調(diào)查訪問煙農(nóng) 260.00 合計(jì) 經(jīng)辦人: 簽字 部門負(fù)責(zé)人:簽字 日期: 備注:發(fā)票必須提供正規(guī)票據(jù)，有國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制章，開具單位(店家) 專用章，印章為橢圓形。票據(jù)的開據(jù)日期、名稱和金額明顯。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報(bào)，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序，特制定本規(guī)定。 第二條 江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項(xiàng)目部的發(fā)票報(bào)銷，必須遵守本規(guī)定。 第二章細(xì)則 第三條 經(jīng)辦人員對(duì)客戶填開的發(fā)票必須認(rèn)真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。 (一) 發(fā)票必須內(nèi)容真實(shí)，項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。購(gòu)買商品較多時(shí)，可開商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。 (二) 發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計(jì)欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。 (三) 發(fā)票上必須有國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開票單位或個(gè)人加蓋的單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。 (四) 收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并不得做為發(fā)票報(bào)銷。國(guó)家行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)除外，但必須是套印財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)方為有效。特殊情況開具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。 (五) 經(jīng)辦人員要取得相應(yīng)行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用 第四條 差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定，取得的費(fèi)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)有效。 (一) 車票。計(jì)程車票原則上不予報(bào)銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車票單人連號(hào)不得報(bào)銷，多人同行的連號(hào)票必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn)，公交車票要注明起止地點(diǎn)，不注明者不予報(bào)銷。 (二) 住宿。發(fā)票上必須寫明時(shí)間、人數(shù)、單價(jià)、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項(xiàng)消費(fèi)的，必須附上蓋有賓館印章的消費(fèi)明細(xì)單，不得統(tǒng)開住宿費(fèi)。 (三) 報(bào)銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費(fèi)用一次性報(bào)銷，不得零散分次報(bào)銷。 第五條 因工作需要招待客人， 應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)招待費(fèi)的管理規(guī)定。招待費(fèi)發(fā)票報(bào)銷 時(shí)，必須注明招待的事由、時(shí)間及人數(shù)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫明招待對(duì)象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱。 第六條 因公用車，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)車輛使用及費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定。加油費(fèi)必須開具正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷時(shí)須附有車輛加油記錄表。駕駛員應(yīng)遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報(bào)銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點(diǎn)，途中維修類費(fèi)用必須注明費(fèi)用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話。 第七條 發(fā)票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填制封面。 (一) (二) 使用封面粘貼發(fā)票時(shí)，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應(yīng)貼左上角。票據(jù)多時(shí)，可補(bǔ)一張不超過封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據(jù)由大到小排列，力求美觀。 (三) 發(fā)票報(bào)銷時(shí)每個(gè)經(jīng)辦人單獨(dú)做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。 (四) 發(fā)票應(yīng)按同類別做封面，比如辦公費(fèi)和招待費(fèi)不要做在同一報(bào)銷封面下。 (五) 單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細(xì)封面，集中金額達(dá)500元以上時(shí)，填寫匯總封面，每張明細(xì)封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報(bào)銷。 第八條 發(fā)票報(bào)銷時(shí)，各部門主管及財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真審核。 (一) 購(gòu)買的物品、書籍、光盤等報(bào)銷時(shí)必須附繳庫(kù)單。簽定合同或協(xié)議書的工程項(xiàng)目，結(jié)算付款時(shí)必須附上發(fā)票和工程項(xiàng)目的驗(yàn)收單。政府部門的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、購(gòu)買的書籍、光盤等必須到辦公室進(jìn)行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報(bào)銷。 (二) 不符合財(cái)政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕。 (三) 財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票內(nèi)容有疑問的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交監(jiān)事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)后按實(shí)際予以報(bào)銷。經(jīng)調(diào)查存在弄虛作假行為的，將依據(jù)《財(cái)務(wù)信用管理試行制度》對(duì)其采取必要的監(jiān)管措施。 第九條 發(fā)票批報(bào)程序及流程。 (一) 發(fā)票和繳庫(kù)單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時(shí)整理填制報(bào)銷封面，經(jīng)證明人簽字確認(rèn)后，呈交部門負(fù)責(zé)人簽署意見，交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部核定報(bào)銷金額后，呈交總經(jīng)理審批。 (二) 票據(jù)傳遞流程:經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報(bào)銷或沖抵借款。整個(gè)流程原則上在七天內(nèi)結(jié)束。 集團(tuán)發(fā)票報(bào)銷規(guī)定 根據(jù)公司實(shí)際情況，為了加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷程序，完善發(fā)票報(bào)銷制度，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷工作效率，防范發(fā)票報(bào)銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。 1、 發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷。 2、 增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認(rèn)證的不予報(bào)銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。 3、 發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機(jī)打發(fā)票手寫無效。 4、 會(huì)議費(fèi)報(bào)銷要求附會(huì)議文件，如會(huì)議通知、邀請(qǐng)函、簽到簿等復(fù)印件，說明會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、人物、內(nèi)容等能夠證明會(huì)議真實(shí)性文件資料。 5、 住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷要求附上明細(xì)單或費(fèi)用清單，能夠顯示住宿的起止時(shí)間、單價(jià)等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費(fèi)，應(yīng)該使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，與出差的其他報(bào)銷單據(jù)一起報(bào)銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費(fèi)，可以使用費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。 6、 發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細(xì)表。 7、 承租個(gè)人 房租費(fèi)要求使用當(dāng)?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報(bào)銷。 8、 當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報(bào)銷，因出差在外等特殊原因不能及時(shí)報(bào)銷的，需作出 書面說明并經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)后，可以在次年1月31日前報(bào)銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。 9、 咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴(yán)格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)自覺配合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求，確保手續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)，合同齊備，業(yè)務(wù)真實(shí)可信。 10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報(bào)銷。 11、 個(gè)別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報(bào)銷的，不得以餐費(fèi)、住宿費(fèi)等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。 12、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬主體、報(bào)銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報(bào)銷單。審單人員要認(rèn)真仔細(xì)，熟練判斷區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。 13、 現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中假發(fā)票較多，對(duì)此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅(jiān)持如下原則:查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國(guó)家稅務(wù)總局每年都要組織嚴(yán)格的發(fā)票大檢查。因此，為了報(bào)銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)?，審單人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對(duì)所報(bào)銷發(fā)票的真?zhèn)呜?fù)責(zé)。假發(fā)票一律不得報(bào)銷。 14 、 關(guān)于國(guó)外費(fèi)用報(bào)銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明;單據(jù)為不能長(zhǎng)時(shí)間保存的熱敏紙張的，必須在報(bào)銷時(shí)同時(shí)提供復(fù)印件，并與原件粘貼在一起;適當(dāng)說明支出的用途或合理性;數(shù)額較大的刷卡消費(fèi)，要同時(shí)提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺(tái)灣地區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中也使用發(fā)票，報(bào)銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。 15、 發(fā)票粘貼要求，要求使用費(fèi)用報(bào)銷粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財(cái)務(wù)裝訂成冊(cè);粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費(fèi)用性質(zhì)適當(dāng)分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時(shí)必須把票的背面剝掉表層才能粘住。 16、 審單人員要嚴(yán)格認(rèn)真工作，熱情周到服務(wù)，及時(shí)審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。 17、 審單人員負(fù)責(zé)單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準(zhǔn)確是最基本要求，報(bào)銷單上的數(shù)字必須與所附報(bào)銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計(jì)以及數(shù)字大小寫必須準(zhǔn)確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報(bào)銷單據(jù)才能拿到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。