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甲公司20X7年稅前利潤(rùn)為8000萬元,所得稅率25%，期初遞延所得稅賬戶無余額
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你好
企業(yè)所得稅=稅前利潤(rùn)×所得稅率=8000*0.25=2000萬
2021 07/07 15:22
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1.A公司20X7年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：20X7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：
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老師，354題遞延所得稅負(fù)債稅率為什么用25%，20x7所得稅率是33%，不明呀，問的是20x7年所得稅費(fèi)用卻用了20x8年的25%，講講原理唄。
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7、 當(dāng)年母公司對(duì)子公司的內(nèi)部應(yīng)收賬款年末余額為10 000元,上年末內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為40 000元,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比率為1%,所得稅率25%,則本年抵銷因內(nèi)部壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅影響的分錄是()
A.借:遞延所得稅資產(chǎn) 25
B.貸:遞延所得稅資產(chǎn) 25
C.借:未分配利潤(rùn)期初 100
D.貸:未分配利潤(rùn)期初 100
E.借:所得稅費(fèi)用 75
F.貸:所得稅費(fèi)用 75
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想問下，為啥前三年轉(zhuǎn)回400.數(shù)據(jù)看那個(gè)數(shù)據(jù)呢？第二年400怎么來的？第三年呢？
1、X3年差異余額800，將在X6年轉(zhuǎn)回400（稅率12.5%），X7轉(zhuǎn)回400（稅率25%）
所以X3年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%=150
2、X4年差異余額1200，將在X6轉(zhuǎn)回400（稅率12.5%），X7轉(zhuǎn)回800（稅率25%）
所以X4年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+800*25%=250
3、X5年沒新增，計(jì)算應(yīng)該和X4是一樣的
4、X6已經(jīng)轉(zhuǎn)回400，剩余差異余額的800都將在X7轉(zhuǎn)回（稅率25%）
所以X6年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=800*25%=200
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2022 年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 210 萬元，包括：2022 年國(guó)債利息收入 10 萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款 20 萬元。甲公司 2022 年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20 萬元，年末余額為 25 萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，甲公司 2022 年的所得稅費(fèi)用。本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 5 萬元（25 －
20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝ 5/25%＝ 20（萬元），所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減 20 萬元，即甲公司 2019 年應(yīng)交所得稅＝（210 － 10 ＋ 20 － 20）×25% ＝ 50（萬元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用＝ 25 － 20 ＝ 5（萬元），甲公司 2022 年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用＝50 ＋ 5 ＝ 55（萬元）
既然是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不應(yīng)該加上嗎，怎么用凈利潤(rùn)減去20
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