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問(wèn)題已解決
2×19 年 12 月 31 日，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià) 值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了 20 萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和 40 萬(wàn) 元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為 300 萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司 2×19 年度利潤(rùn) 表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（ ?。┤f(wàn)元。（★★★） A.240 B.280 C.320 這個(gè)題答案是b280，我有點(diǎn)沒(méi)懂為什么遞延所得稅費(fèi)用不用遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減資產(chǎn)發(fā)生額，也就是40－20
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以公允價(jià)
值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用
2021 07/06 15:01
84785038 
2021 07/06 15:07
好的謝謝老師，我明白了，我能再問(wèn)一個(gè)小問(wèn)題嗎？要怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呀？罰款是屬于資產(chǎn)還是負(fù)債呢？我有一點(diǎn)分不清
舟舟老師 
2021 07/06 15:17
未來(lái)可以稅前抵扣是資產(chǎn)（比如預(yù)計(jì)負(fù)債，減值準(zhǔn)備），未來(lái)需要納稅是負(fù)債（公允提高）
罰款是不能稅前抵扣的，是永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
84785038
2021 07/06 15:18
好的，謝謝老師！
舟舟老師
2021 07/06 15:33
祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)， 謝謝
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