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親愛的同學(xué)你好： 為什么這么計算其實理由是這樣 遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異*稅率 （重點是這個稅率用那個期限的稅率，應(yīng)該用差異轉(zhuǎn)回期間的稅率） 13年有800的差異對吧，重點是差異在那個時間點轉(zhuǎn)回了，14年差異能不轉(zhuǎn)回，15年會計和稅法的折舊剛好相等。16年會計折舊800，稅法折舊1200，所以16年可以轉(zhuǎn)回400，剩下的400在17年轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*25%=150 14年遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.4%=800*25%=250