免費(fèi)問答

您好！ 因為不管是站在個別報表角度還是集團(tuán)的角度，存貨的計稅基礎(chǔ)都是150萬元，而不管是站在集團(tuán)角度還是個別報表角度，存貨的賬面價值都是105萬元，集團(tuán)角度和個別報表角度完全沒區(qū)別，不需要進(jìn)一步確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，從分錄上面來講，合并抵消分錄： 借：營業(yè)收入 150 貸：營業(yè)成本 120 存貨 30 借：存貨-存貨跌價準(zhǔn)備 30 貸：資產(chǎn)減值損失 30 集團(tuán)層面計提存貨跌價準(zhǔn)備120-105=15萬元，個別報表層面計提存貨跌價準(zhǔn)備=150-105=45萬元，所以集團(tuán)層面要轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。