免費問答

因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時可予抵扣，預計負債的賬面價值＝60－50＋70＝80（萬元），計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來稅法準予抵扣的金額＝80－80＝0（萬元），所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異余額＝60－50＋70＝80（萬元） 類似題目如下 2×17年12月31日，A公司“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為100萬元，2×18年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用90萬元，2×18年12月31日預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用120萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時準予稅前扣除。2×18年12月31日，下列說法中正確的是（?。?。 A、應(yīng)納稅暫時性差異余額為130萬元? B、可抵扣暫時性差異余額為130萬元? C、應(yīng)納稅暫時性差異余額為120萬元? D、可抵扣暫時性差異余額為120萬元? 【答案】B 【解析】因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時可予抵扣，預計負債的賬面價值＝100－90＋120＝130（萬元），計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來稅法準予抵扣的金額＝130－130＝0（萬元），所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異余額＝100－90＋120＝130（萬元）。