問(wèn)題已解決

這里的分錄怎么理解，為啥這樣做

84785010| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/25 11:16
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學(xué)堂答疑王老師
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好！ 借：資本公積 貸：盈余公積 未分配利潤(rùn) 這筆分錄是同一控制下的企業(yè)合并所特有的，為什么？因?yàn)橥豢刂葡碌钠髽I(yè)合并，個(gè)別報(bào)表中按照子公司相對(duì)于母公司合并報(bào)表中所有者權(quán)益賬面價(jià)值份額確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，與合并方支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)資本公積，會(huì)計(jì)分錄就是： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：股本/資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債的賬面價(jià)值 資本公積-股本溢價(jià) 而這個(gè)股本溢價(jià)如果是由于被合并方實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)留存的，就需要在合并報(bào)表中予以還原，還原的分錄就是 借：資本公積 貸：盈余公積 未分配利潤(rùn)
2021 06/25 16:10
84785010
2021 06/25 17:06
那這里還原的數(shù)是不是一定是加上當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)之后的留存收益算的的呢
學(xué)堂答疑王老師
2021 06/25 17:11
您好！ ? ? ? ?是要加上去算的哦
84785010
2021 06/25 17:33
那這題為什么不用加呢
學(xué)堂答疑王老師
2021 06/25 17:50
您好！ ? ? ?如果題目問(wèn)你是在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)前的抵消分錄就不要加，比如合并日當(dāng)日的抵消分錄就不要加，問(wèn)你資產(chǎn)負(fù)債表日的抵消分錄，就要加，要看題目具體問(wèn)題具體分析的哦！
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