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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)，不超過(guò)境內(nèi)符合條件的2/3部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。 如果境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)210萬(wàn)，委托境外研發(fā)費(fèi)120萬(wàn)。計(jì)算委托境外研發(fā)費(fèi)用哪個(gè)計(jì)算是對(duì)的？ A120+120*80%*75% B120*80%+120*80%*75%
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你好，境外研發(fā)費(fèi)的80%=120*80%=96，境內(nèi)符合條件的2/3部分=210/3*2=140，最終委托境外研發(fā)費(fèi)用96萬(wàn)元可以按規(guī)定適用加計(jì)扣除政策。
2021 06/23 12:33
84784992 
2021 06/23 12:52
不好意思老師，我寫漏了%2b號(hào)。那境外合計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)是多少？A120%2b 120*80%*75%
B120*80% %2b120*80%*75%，A還是B
小小何老師 
2021 06/23 14:11
你好，是A。120是稅前扣除，120*80%*75%是加計(jì)扣除。
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