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非同控制下，A公司以原值為1000萬元，已折舊100萬元，公允價(jià)值為700萬元的廠房為對價(jià)收購了B公司100%的股權(quán)，所得稅率為25%，暫時(shí)未交 。 1.作A公司收購B公司100%的股權(quán)分錄
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你好
借長期股權(quán)投資-初始成本700
累計(jì)折舊100
資產(chǎn)處置損益200
貸固定資產(chǎn)1000
2021 06/15 22:58
84784992 
2021 06/15 23:01
非同一控股下，A公司以原值為1000萬元，已折舊100萬元，公允價(jià)值為700萬元的廠房為對價(jià)收購了B公司100%的股權(quán)，所得稅率為25%，暫時(shí)未交 。
1.作A公司收購B公司100%的股權(quán)分錄
冉老師 
2021 06/15 23:02
借長期股權(quán)投資-初始成本700
累計(jì)折舊100
資產(chǎn)處置損益200
貸固定資產(chǎn)1000
84784992
2021 06/15 23:03
借：固定資產(chǎn)清理 900
累計(jì)折舊 100
貸：固定資產(chǎn) 1000
借：長期股權(quán)投資 700
資產(chǎn)處置損益 200
貸：固定資產(chǎn)清理 900
冉老師
2021 06/15 23:03
你好，你這樣寫，也是沒問題的學(xué)員
84784992
2021 06/15 23:04
我就是不知道資產(chǎn)處置損益這要不要交，以及交啥稅稅
84784992
2021 06/15 23:06
還有所交的稅在年末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入那里
冉老師
2021 06/15 23:06
這個題目中如果有說的話，要寫增值稅，如果沒有說明，就不用寫
84784992
2021 06/15 23:16
借：所得稅費(fèi)用 50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 50（200*25%）
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：本年利潤 150
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 50
貸：資產(chǎn)處置損益 200
84784992
2021 06/15 23:17
幫忙看看感謝
冉老師
2021 06/16 07:45
所得稅是應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用 50
貸：應(yīng)交所得稅50（200*25%）
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：資產(chǎn)處置損益 200
貸所得稅費(fèi)用50
本年利潤150
84784992
2021 06/16 07:51
資產(chǎn)處置損益在借方，表示凈損失。可抵扣企業(yè)所得稅
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅費(fèi)用 50
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：
借：本年利潤 150
遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：資產(chǎn)處置損益 200
冉老師
2021 06/16 08:02
是的，是損失，結(jié)轉(zhuǎn)在貸方，老師看成收益了，
這個題目沒有遞延所得稅的
84784992
2021 06/16 08:04
那就直接結(jié)轉(zhuǎn)利潤對不
借：本年利潤 200
貸：資產(chǎn)處置損益 200
冉老師
2021 06/16 08:41
對的，是這樣的，學(xué)員
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