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老師，我們?nèi)ツ?2月的時候，在電子稅務(wù)局上代開了一張發(fā)票，然后稅金就直接在銀行賬里面扣了，我們當(dāng)是的做賬是 1、借:銀行存款 xx 帶：主營業(yè)務(wù)收入xx 貸：應(yīng)交增值稅xx 2、借：應(yīng)交稅費xx 借：應(yīng)交附加稅xx 貸：銀行存款xx 老師，我們這個分錄是做錯了吧，應(yīng)該怎樣改正呢
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你好，收入，扣繳稅款分錄是正確的啊，不需要更正?
2021 06/09 17:50
84784976 
2021 06/09 17:51
老師，第2筆，應(yīng)交附加稅那里也是對的么
84784976
2021 06/09 17:52
我好像是丟了一步，計提稅金及附加吧？所以，最后的余額里面，應(yīng)交附加稅那里出現(xiàn)了負數(shù)
鄒老師 
2021 06/09 17:52
你好，繳納附加稅是計入應(yīng)交稅費—附加稅借方核算啊?
84784976
2021 06/09 17:55
老師，那為什么會出現(xiàn)余額呢
鄒老師
2021 06/09 17:56
你好，因為沒有做計提附加稅的分錄（只是做了繳納附加稅的），當(dāng)然會出現(xiàn)?應(yīng)交稅費—附加稅借方余額的。
84784976
2021 06/09 17:56
我在應(yīng)交稅費-城建稅這個科目的明細賬里，只有這一筆借方發(fā)生額
84784976
2021 06/09 17:57
所以，老師，我是做少提了一步的吧( ???? ? ???? )
鄒老師
2021 06/09 17:58
你好，期末需要做一筆計提附加稅的分錄
借：稅金及附加 ?????， ??貸：應(yīng)交稅費—城建稅
84784976
2021 06/09 18:00
所以，老師，雖然是去年的賬，但其實金額很小，100多塊，我可以在這個月直接補提就可以的吧
鄒老師
2021 06/09 18:01
你好，跨年的補計提，借方需要通過? 以前年度損益調(diào)整? 科目核算。
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