免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)您好，你的分錄中，審計(jì)、法律費(fèi)用的50萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用正確，長(zhǎng)期股權(quán)投資以付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值2000萬(wàn)元作為初始投資成本也沒(méi)問(wèn)題，只是這一題在處置固定資產(chǎn)的過(guò)程中，先要將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，不是計(jì)入“資本公積—股本溢價(jià)”，而是計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”，正確的分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理? ?1600 ? ? ? ?累計(jì)折舊? ?1200 ? ? ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? ?200 ? ?貸：固定資產(chǎn)? ?3000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ?2000 ? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?1600 ? ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ?400 計(jì)入“資本公積—股本溢價(jià)”是通過(guò)發(fā)行權(quán)益性證券的情況下才計(jì)入這個(gè)科目，而不是通過(guò)處置固定資產(chǎn)的方式