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華聯(lián)公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，該公司利潤的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法。1.12月1日，華聯(lián)公司與乙公司簽訂合同，當(dāng)日采用賒銷方式銷售F產(chǎn)品30件，價款30000元，增值稅3900元，該批產(chǎn)品成本22000元；。由于乙公司購買量較大，華聯(lián)同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣，已開出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給乙公司，貨款尚未支付。為了及早收回貨款，華聯(lián)公司在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣（按照不含增值稅的價款計算）的條件為“2/10，1/20，n/30”，華聯(lián)公司估計乙公司能夠在12月9日之前付款，按2%取得現(xiàn)金折扣；當(dāng)日華聯(lián)公司開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司收到商品。