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發(fā)票已開具合同金額的5%，工程基本上已完工，收入和成本按多少確認？怎么做帳？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 06/07 15:03
84785008 
2021 06/07 15:10
是收到款了才確認收入嗎？我們發(fā)票已開出，工程款還沒有收到，是按合同金額比例開的票
樸老師 
2021 06/07 15:17
同學你好
按照完工比例來的
84785008
2021 06/07 15:22
安完工比例確認和開具發(fā)票金額不一致怎么處理呢？收入和成本只要當月發(fā)生了必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
樸老師
2021 06/07 15:32
哪個大按照哪個結(jié)轉(zhuǎn)
84785008
2021 06/07 15:32
完工比例不知道怎么算才準確，項目是5月初開工，到月底基本上完工了，材料費和一部分人工費已支付，發(fā)票才開具合同金額的5%，工程款還沒有收到，當月發(fā)生的成本大于開發(fā)票的金額，不知道該怎么做賬？老師，麻煩了
樸老師
2021 06/07 15:43
這個是項目部直接給你的比例
84785008
2021 06/07 15:49
哦，工程完工了再做收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄是嗎，是不是當月工程沒有完工，月末只做公司費用的結(jié)轉(zhuǎn)？
樸老師
2021 06/07 15:59
一般是確認收入的時候結(jié)轉(zhuǎn)對應的成本
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