免費問答

12、黃河卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年10月因管理不善，造成上個月向煙農(nóng)收購的一批晾曬煙葉（用于加工煙絲）霉?fàn)€變質(zhì)，已抵扣過進(jìn)項稅，該批煙葉的成本為30.79萬元（含運費成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該項業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出（ ） 2019年4月1日后，收購煙葉用于加工的煙絲的稅率調(diào)整為13%，所以扣除率為10%。 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（萬元） 為什么要除以（1-10%）