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老師寫下分錄，并講解
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您好！
本題相關的會計分錄，2×20年3月31日，自用房地產轉為投資性房地產的分錄：借：投資性房地產——成本 46000 累計折舊 10000 貸：固定資產 50000，其他綜合收益6000 ，該投資性房地產的計稅基礎=40000萬元，賬面價值=46000萬元，應確認應納稅暫時性差異6000萬元，確認遞延所得稅負債=6000*25%=1500萬元，會計分錄：借：其他綜合收益1500，貸：遞延所得稅負債1500,2×20年12月31日該投資性房地產的計稅基礎=40000-40000/20*9/12=38500萬元，賬面價值=48000萬元，產生應納稅暫時差異=48000-38500=9500萬元，應進一步確認應納稅暫時差異=9500-6000=3500萬元，確認遞延所得稅負債=3500*25%=875萬元，會計分錄：借：投資性房地產——公允價值變動 2000，貸：公允價值變動損益 2000，借：所得稅費用 875，貸：遞延所得稅負債875
2021 05/27 16:07
84785003 
2021 05/27 16:38
老師，啥時候計入所得稅費用，啥時候記入綜合費用
學堂答疑王老師 
2021 05/27 17:14
您好！
? ? ? ?與原來計入“其他綜合收益”的暫時性差異相關的，計入“其他綜合收益”，與原來“公允價值變動損益”部分相關的，計入“所得稅費用”，本題6000萬元差異與其他綜合收益相關，產生的遞延所得稅負債計入所得稅費用，進一步確認的暫時性差異3500是后續(xù)公允價值變動的部分，計入“所得稅費用”，跟著自己的父親走，自己的父親是所有者權益，自己也計入所有者權益，自己的父親是當期損益，自己也計入當期損益（所得稅費用）。
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