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您好！
首先2017年12月忘記一筆投資者投入的固定資產(chǎn)沒有記賬，那首先得調(diào)整資產(chǎn)負債表，借：固定資產(chǎn) 1000，貸：實收資本1000，然后當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，從下月即2018年開始計提折舊，因為固定資產(chǎn)忘記入賬，所以2018年和2019年均忘記計提折舊，所以要不提折舊，每年均補提折舊=1000/5=200萬元，其中2019年補提的折舊，借：管理費用200，貸：累計折舊200,2018年補提的折舊站在2019年報表的角度來看，是調(diào)整2019年年初的留存收益。
2021 05/25 09:20
84784971 
2021 05/25 09:34
老師解釋下d，怎么說減少2019年初留存收益呢200呢
學堂答疑王老師 
2021 05/25 09:47
您好！
? ? ? 因為計提固定資產(chǎn)折舊會計入“管理費用”，管理費用是“費用”，會導致企業(yè)的利潤減少，所示是減少企業(yè)2018年的留存收益。
84784971
2021 05/25 09:49
老師可以寫下對應過程分錄嗎？不得扣除所得稅25%才有凈利潤呢
學堂答疑王老師
2021 05/25 10:32
您好！
? ? 本題假設不考慮所得稅因素，會計分錄：借：以前年度損益調(diào)整-管理費用 200，貸：累計折舊200，借：利潤分配-未分配利潤180，盈余公積20，貸：以前年度損益調(diào)整-管理費用200
84784971
2021 05/25 10:53
哪里體現(xiàn)盈余公積呀
84784971
2021 05/25 10:54
哪里體現(xiàn)留存收益呀
學堂答疑王老師
2021 05/25 11:01
您好！
? ? ? ?你不知道留存收益包括：盈余公積和未分配利潤嗎，請先過初級再考中級哦，老師看你根本沒有一點基礎的，請仔細回去先聽初級的課程，不然就算你現(xiàn)在做題目效率也很低的。因為老師舉的例子你根本就看不懂，還在這問留存收益是什么？留存收益包括啥都不明白，老師不是說你，你自己聽一遍初級的課程先，比你現(xiàn)在盲目的提問答疑效率要高，要注意學習方法哦！
84784971
2021 05/25 11:09
好的，謝謝
學堂答疑王老師
2021 05/25 11:11
您好！
? ? ? ?感謝您的提問，祝您學習愉快！
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