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與企業(yè)合并內(nèi)部交易抵銷有關的問題

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84785045| 提问时间:2021 05/22 12:41
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孺子牛老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務師
借:營業(yè)收入1250 貸:營業(yè)成本1070 存貨(1250-800)*(1-60%)=180 借:存貨-存貨跌價準備180 貸:資產(chǎn)減值損失180 剩余存貨個別報表成本=1250*40%=500,等于計稅基礎500,可變現(xiàn)凈值280(等于賬面),減值220,確認遞延所得稅資產(chǎn)220*25%=55,合并報表角度成本800*40%=320,可變現(xiàn)凈值是280(等于面),減值40,所以轉(zhuǎn)回個別報表多計提的減值220-40=180。計稅基礎=500,確認遞延所得稅資產(chǎn)(500-280)*25%=55 滿意的話麻煩給個好評,不滿意我接著給你解答,直到你滿意為止!人間自有真情在,努力就會有收獲!
2021 05/22 12:59
84785045
2021 05/22 13:06
追問另一個相關的題目謝謝
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84785045
2021 05/22 13:10
可不可以認為存貨可變現(xiàn)凈值低于母公司成本的時候,遞延稅款的確認就是稅率*(子公司個報的賬面價值-可變現(xiàn)凈值)?
孺子牛老師
2021 05/22 13:33
不是的,發(fā)生減值,子公司的賬面就是可變現(xiàn)凈值。 合并報表存貨成本=100*1.2=120,可變現(xiàn)凈值=1.5*100=150,沒有減值,計稅基礎=1.8*100=180,合并報表確認遞延所得稅資產(chǎn)(180-120)*25%=15。 分析賬面和計稅基礎最容易理解。
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