问题已解决

與企業(yè)合并內(nèi)部交易抵銷有關的問題

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84785045| 提问时间：2021 05/22 12:41
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孺子牛老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,稅務師
借：營業(yè)收入1250 貸：營業(yè)成本1070 存貨（1250-800）*（1-60%）=180 借：存貨-存貨跌價準備180 貸：資產(chǎn)減值損失180 剩余存貨個別報表成本=1250*40%=500，等于計稅基礎500，可變現(xiàn)凈值280（等于賬面），減值220，確認遞延所得稅資產(chǎn)220*25%=55，合并報表角度成本800*40%=320，可變現(xiàn)凈值是280（等于面），減值40，所以轉(zhuǎn)回個別報表多計提的減值220-40=180。計稅基礎=500，確認遞延所得稅資產(chǎn)（500-280）*25%=55 滿意的話麻煩給個好評，不滿意我接著給你解答，直到你滿意為止！人間自有真情在，努力就會有收獲！
2021 05/22 12:59
84785045
2021 05/22 13:06
追問另一個相關的題目謝謝
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84785045
2021 05/22 13:10
可不可以認為存貨可變現(xiàn)凈值低于母公司成本的時候，遞延稅款的確認就是稅率*（子公司個報的賬面價值－可變現(xiàn)凈值）？
孺子牛老師
2021 05/22 13:33
不是的，發(fā)生減值，子公司的賬面就是可變現(xiàn)凈值。 合并報表存貨成本=100*1.2=120，可變現(xiàn)凈值=1.5*100=150，沒有減值，計稅基礎=1.8*100=180，合并報表確認遞延所得稅資產(chǎn)（180-120）*25%=15。 分析賬面和計稅基礎最容易理解。
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